Единый налог для ИП в 2026 году: что изменилось и как действовать бизнесу

 С 1 января 2026 года в Беларуси вступили в силу существенные изменения в порядке применения единого налога для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Поправки затронули как перечень видов деятельности, по которым можно работать на едином налоге, так и ставки, коэффициенты и переходные правила. Ниже — структурированное разъяснение ключевых нововведений и практические рекомендации для ИП и малого бизнеса.

Расширение и сохранение сферы применения единого налога

Главное изменение — расширение перечня услуг, по которым индивидуальные предприниматели вправе применять единый налог. С 1 января 2026 года он охватывает широкий круг строительных и ремонтных работ, включая, в частности, земляные, электромонтажные, санитарно-технические, отделочные работы, установку заборов, жалюзи, навесов, а также бурение водяных скважин малого диаметра и иные специальные строительные работы.

Кроме того, включена деятельность такси, в том числе перевозки пассажиров автомобилями-такси по заказам, полученным через интернет и средства электросвязи.

Одновременно законодатель сохранил право применения единого налога:

• для ИП, реализующих товары, отнесенные к группам, указанным в подп. 1.2 п. 1 ст. 337 Налогового кодекса;

• для ИП, предоставляющих места для краткосрочного проживания.

Таким образом, в 2026 году единый налог вновь становится актуальным режимом для значительной части сферы услуг и микробизнеса.

Переходные правила и позиция налоговых органов

Для ИП, которые утратили право на единый налог с 1 января 2026 года из-за изменений в Налоговом кодексе, установлен четкий порядок действий. Они обязаны внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2026 года и представить ее в налоговый орган не позднее 31 марта 2026 года.

В то же время предусмотрена и обратная ситуация. ИП, применяющие в I квартале 2026 года общий порядок налогообложения, получили право перейти на единый налог задним числом — с 1 января 2026 года, если их виды деятельности подпадают под обновленные подп. 1.1.2 и 1.1.3 п. 1 ст. 337 НК.

Для такого перехода необходимо:

• не позднее 31 января 2026 года подать налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2026 года;

• не позднее 1 февраля 2026 года уплатить единый налог за январь 2026 года.

Официальная логика государства — обеспечить единый и прозрачный подход, не допуская неопределенности при смене налогового режима в начале года.

Новые ставки и коэффициенты: на что обратить внимание

С 2026 года изменился и финансовый аспект единого налога.

Во-первых, в целях увеличения участия самозанятых граждан в финансировании государственных расходов ставки единого налога для самостоятельной профессиональной деятельности установлены не ниже 45 рублей в месяц, то есть в размере базовой величины на 2026 год.

Во-вторых, увеличена ставка доплаты при превышении валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога — с 5 % до 6 %.

В-третьих, увеличены базовые ставки единого налога, установленные в приложении 24 к Налоговому кодексу. Однако действует переходное правило:

• за январь 2026 года налог исчисляется по ставкам, действовавшим в 2025 году;

• новые повышенные ставки применяются с февраля 2026 года и далее.

Исключение сделано для новых видов деятельности: по ним новые ставки применяются уже при уплате налога за январь 2026 года.

Отмена и сохранение понижающих коэффициентов

Существенно переработаны правила применения коэффициентов.

Отменен понижающий коэффициент 0,5 при реализации товаров ИП и физлицами на торговых местах, ярмарках, выставках-продажах, а также при развозной и разносной торговле менее 15 дней в месяц.

Вместе с тем установлены временные переходные нормы:

• ИП, осуществляющие в январе 2026 года розничную торговлю менее 15 дней, исчисляют единый налог за январь с коэффициентом 0,5;

• физические лица — плательщики единого налога при разовой торговле или продаже отдельных товаров менее 15 дней в январе 2026 года также применяют коэффициент 0,5.

Дополнительно конкретизировано понятие «повторности», используемое при расчете единого налога с повышающим коэффициентом 5, что снижает риск разночтений при проверках.

Практические рекомендации для ИП и малого бизнеса

В связи с изменениями целесообразно предпринять следующие шаги:

1. Проверьте свои виды деятельности — подпадают ли они под расширенную сферу применения единого налога с 2026 года.

2. Оцените выгодность режима с учетом новых ставок и повышенной доплаты 6 % при превышении выручки.

3. Соблюдите сроки подачи деклараций, особенно при утрате или восстановлении права на единый налог.

4. Отдельно проконтролируйте январь 2026 года: именно к нему применяются специальные переходные коэффициенты и ставки.

5. Зафиксируйте количество дней торговли в январе 2026 года документально, если планируете применять коэффициент 0,5.

Итог и взгляд вперед

Изменения 2026 года делают единый налог более универсальным, но одновременно повышают фискальную нагрузку и требования к дисциплине. Для ИП и малого бизнеса это означает необходимость более внимательного планирования и своевременной реакции на изменения законодательства. В условиях ужесточения правил именно корректный выбор налогового режима становится одним из ключевых факторов финансовой устойчивости.

Отказ от ответственности
Настоящий материал носит информационно-ознакомительный характер и подготовлен на основе общих норм законодательства Республики Беларусь. Он не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Для принятия управленческих решений рекомендуется обращаться за персональной консультацией к бухгалтеру или налоговому консультанту с учетом конкретной ситуации.