Единый налог для ИП в 2026 году: что изменилось и как действовать предпринимателю

Введение

С 1 января 2026 года в Беларуси вступили в силу изменения в налоговое законодательство, касающиеся применения единого налога индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Нововведения затрагивают перечень видов деятельности, ставки налога, порядок применения коэффициентов и переходные положения. Эти изменения напрямую касаются ИП, работающих в сфере услуг, торговли и пассажирских перевозок, поэтому важно заранее понять их практические последствия.

Расширение сферы применения единого налога

Одним из ключевых изменений стало расширение перечня видов деятельности, по которым ИП вправе применять единый налог. С 2026 года он доступен для предпринимателей, оказывающих потребителям широкий спектр строительных и ремонтных услуг. В их числе — земляные, электромонтажные, санитарно-технические, отделочные работы, установка заборов, жалюзи, инженерного оборудования, а также бурение водяных скважин малого диаметра и другие специальные строительные работы.

Также единый налог теперь может применяться в отношении деятельности такси, включая перевозки пассажиров по заказам, полученным через интернет и средства электросвязи. Это существенно упрощает налоговый режим для самозанятых перевозчиков.

При этом законодатель сохранил право на применение единого налога для ИП, реализующих определённые группы товаров (перечень закреплён в статье 337 Налогового кодекса), а также для предпринимателей, предоставляющих места для краткосрочного проживания.

Переходные правила и позиция налоговых органов

Для предпринимателей, которые утратили право на единый налог с 1 января 2026 года, установлен обязательный порядок корректировки налоговой отчётности. Такие ИП должны внести изменения в декларацию по единому налогу за I квартал 2026 года и представить её в налоговый орган не позднее 31 марта 2026 года.

Одновременно предусмотрена и обратная ситуация. ИП, применяющие в I квартале 2026 года общий порядок налогообложения, получили право перейти на единый налог задним числом — с 1 января 2026 года, если их деятельность подпадает под обновлённый перечень. Для этого необходимо было:

• подать декларацию по единому налогу за I квартал 2026 года не позднее 31 января 2026 года;

• уплатить единый налог за январь 2026 года не позднее 1 февраля 2026 года.

Таким образом, официальная позиция государства направлена на формальное закрепление переходных процедур и исключение неопределённости при смене налогового режима.

Изменения ставок и коэффициентов единого налога

С 2026 года скорректированы подходы к ставкам единого налога. Для граждан, осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность с применением единого налога, минимальная ставка установлена не ниже 45 рублей в месяц, что соответствует базовой величине на 2026 год. Это решение принято с целью расширения участия таких лиц в финансировании государственных расходов.

Кроме того, увеличена ставка доплаты при превышении установленного лимита валовой выручки — с 5 до 6 процентов от суммы превышения.

Также:

• конкретизировано понятие «повторность», применяемое при расчёте налога с коэффициентом 5;

• отменён понижающий коэффициент 0,5 при торговле менее 15 дней в месяц (на рынках, ярмарках, в развозной и разносной торговле).

Вместе с тем сохранено важное переходное послабление:

• ИП, осуществлявшие розничную торговлю в январе 2026 года менее 15 дней, применяют коэффициент 0,5 именно за январь;

• аналогичное правило действует для физических лиц — плательщиков единого налога при разовой реализации товаров в январе 2026 года.

Размеры ставок, установленные в приложении 24 к Налоговому кодексу, увеличены. Новые ставки применяются:

• с февраля 2026 года — по «старым» видам деятельности;

• с января 2026 года — по новым видам деятельности, включённым в перечень с 2026 года.

Практические рекомендации для ИП

В связи с изменениями предпринимателям рекомендуется:

• проверить, подпадает ли их деятельность под обновлённый перечень видов, облагаемых единым налогом;

• проанализировать, не утрачено ли право на применение единого налога с 1 января 2026 года;

• при необходимости скорректировать и своевременно подать декларацию за I квартал 2026 года;

• учитывать, что новые ставки применяются с февраля 2026 года, а по новым видам деятельности — уже с января;

• обратить внимание на увеличение ставки доплаты при превышении лимита выручки;

• при торговле в январе 2026 года менее 15 дней — корректно применить коэффициент 0,5.

Вывод

Изменения 2026 года заметно переработали правила применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. Законодатель одновременно расширил сферу его использования и усилил фискальную нагрузку за счёт роста ставок и отмены отдельных льгот. В таких условиях особенно важно внимательно отнестись к переходным положениям и срокам подачи отчётности. Своевременный учёт новых правил позволит избежать ошибок, доначислений и штрафных санкций.

Отказ от ответственности

Настоящий материал носит информационно-ознакомительный характер и подготовлен на основе общедоступных разъяснений законодательства. Он не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Для принятия конкретных решений рекомендуется учитывать особенности своей деятельности и при необходимости обращаться за профессиональной консультацией.