Изменения в налогообложении доходов индивидуальных предпринимателей с 2026 года: что важно знать бизнесу

Введение

С 1 января 2026 года в Республике Беларусь вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие порядок налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальных предпринимателей. Основная цель нововведений — упростить учет доходов и расходов, снизить административную нагрузку и устранить практические сложности, с которыми бизнес сталкивался ранее. Рассмотрим ключевые изменения, официальную позицию государственных органов и практические шаги, которые предпринимателям рекомендуется предпринять заранее.

Ключевые изменения в учете расходов и доходов ИП

Одним из наиболее значимых изменений стало увеличение норматива расходов, применяемого при расчете подоходного налога. С 2026 года для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и (или) транспортную деятельность, норматив расходов увеличен с 20 до 30 процентов от доходов. Для всех остальных ИП норматив расходов сохранен на уровне 20 процентов. Это позволяет упростить учет и снизить налоговую базу без необходимости документального подтверждения всех затрат.

Дополнительно расширены возможности для ИП в сфере общественного питания. Теперь им предоставлено право учитывать расходы на приобретение продовольственного сырья с применением среднего процента покупной стоимости товаров в стоимости реализованных товаров. Такой порядок ранее применялся только в торговле, а теперь распространяется и на общепит — по правилам, которые будет устанавливать Министерство по налогам и сборам.

Существенно упрощён и учет основных средств. Закон разрешил физическому лицу по одному и тому же имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, выбрать один из двух вариантов:

• либо применить имущественный вычет как физическое лицо при продаже имущества;

• либо учитывать имущество в расходах как ИП через амортизационные отчисления.

В связи с этим отменена ранее действовавшая обязанность разделять амортизацию между личным и предпринимательским использованием имущества, что на практике вызывало значительные сложности и споры.

Также ИП получили право выбора порядка учета расходов на автомобильные шины. Расходы можно учитывать:

• либо исходя из фактической стоимости и норм износа, рассчитанных по пробегу автомобиля;

• либо по порядку, который будет установлен Министерством по налогам и сборам в учете доходов и расходов.

Расширение перечня учитываемых расходов и уточнение доходов

Перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, дополнен нормой, позволяющей учитывать суммы НДС по товарам, ввезенным из государств — членов ЕАЭС, если:

• НДС уплачен в отчетном периоде, следующем за периодом реализации товаров;

• сумма налога не была включена в стоимость товаров в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Это изменение направлено на устранение разрывов между моментом реализации товаров и фактической уплатой налога, которые ранее приводили к спорным ситуациям.

Кроме того, законодательно уточнена дата фактического получения дохода в случаях, когда оплата за товары, работы или услуги поступает через платежного агрегатора или платежного курьера. Это изменение закрепляет единый подход к признанию доходов и снижает риски разночтений при налоговых проверках.

Практические рекомендации для индивидуальных предпринимателей

В связи с вступлением изменений в силу с 1 января 2026 года индивидуальным предпринимателям рекомендуется заранее подготовиться:

1. Проанализировать вид деятельности
   Уточните, подпадаете ли вы под повышенный норматив расходов (30 %) — это особенно важно для розничной торговли и транспортных услуг.

2. Пересмотреть модель учета расходов
   Оцените, выгоднее ли применять норматив расходов или учитывать фактические затраты, особенно при наличии значительных расходов на сырье, транспорт или имущество.

3. Проверить учет основных средств
   Определите оптимальный вариант учета имущества: через амортизацию в деятельности ИП либо через имущественный вычет как физического лица.

4. Обновить порядок учета автотранспорта
   Выберите подходящий способ списания расходов на автомобильные шины и закрепите его в учетной практике.

5. Обратить внимание на расчеты через агрегаторов
   При использовании платежных сервисов важно корректно определять дату получения дохода для целей налогообложения.

6. Подготовиться к новым разъяснениям МНС
   Часть изменений будет применяться в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам, поэтому важно отслеживать официальные инструкции и разъяснения.

Вывод и взгляд в будущее

Изменения в налоговом законодательстве с 2026 года в целом направлены на упрощение учета и снижение формальных требований к индивидуальным предпринимателям. Государство делает шаг к более гибкому и понятному налогообложению, учитывая реальные условия ведения бизнеса. Вместе с тем эффективность применения новых норм во многом будет зависеть от своевременной адаптации учетных процессов и правильного выбора доступных вариантов учета расходов. Рекомендуется не откладывать подготовку и заранее оценить влияние изменений на финансовый результат бизнеса.

Отказ от ответственности

Настоящий материал носит информационно-ознакомительный характер и не является индивидуальной юридической, бухгалтерской или налоговой консультацией. Для принятия конкретных управленческих и налоговых решений рекомендуется обратиться за персональной консультацией к специалисту с учетом особенностей вашей деятельности.