ИНСТРУКЦИЯ Распределение прибыли участнику ООО на УСН

Распределение прибыли в ООО на УСН (без бухучёта, только КУДиР)

(для организаций с одним участником, Республика Беларусь)

---

1. Источник выплаты

Распределение возможно только из чистой прибыли, рассчитанной по данным КУДиР после уплаты всех налогов и обязательных платежей.

---

2. Ограничения

Распределение прибыли запрещено, если:
☐ уставный фонд не полностью сформирован;
☐ не выплачена доля выбывшему участнику;
☐ после выплаты общество станет неплатёжеспособным;
☐ стоимость чистых активов < суммы уставного фонда (или станет меньше после распределения).

---

3. Расчёт чистой прибыли

Чистая прибыль=Доходы (по КУДиР)−Расходы (по КУДиР)−Уплаченные налоги

Рекомендуется оформить внутреннюю справку-расчёт с указанием источников данных (КУДиР, декларация по УСН).

---

4. Принятие решения

Если участник один — он принимает решение единственного участника.

В решении указать:

• период, за который распределяется прибыль;
• сумму чистой прибыли;
• сумму, направляемую участнику;
• способ и срок выплаты;
• удержание подоходного налога.

Если срок не указан — выплатить нужно в течение 60 календарных дней со дня принятия решения.

---

5. Налогообложение

ООО удерживает подоходный налог с распределённой прибыли (аналог дивидендного налога).

Условие	Ставка	Примечание
Базовая ставка	13%	Для всех резидентов Беларуси
Прибыль не распределялась 3 года	6%	Отменяется с 01.01.2026
Прибыль не распределялась 5 лет	0%	Отменяется с 01.01.2028

Дополнительный налог на высокие доходы:

При общих доходах свыше 220 000 BYN в 2025 году:

Применяется дополнительная ставка 25% к сумме превышения

Уплачивается самостоятельно участником через налоговую декларацию по итогам года

Срок перечисления налога:

• при выплате со счёта — в день перевода участнику;
• при выплате из кассы — на следующий день после фактической выплаты.

6. Документы

☑ Решение единственного участника о распределении прибыли;
☑ Внутренняя справка-расчёт чистой прибыли;
☑ Расходный кассовый ордер / платёжное поручение участнику;
☑ Платёжка на перечисление подоходного налога.

7. Назначение платежа

«Распределение прибыли за 20__ год по решению единственного участника от ..20__ г.
Сумма — ____ руб., в т.ч. подоходный налог (удержан) — ____ руб.
К выплате — ____ руб. Без НДС.
Код платежа: 44405.»

8. Быстрая проверка перед выплатой

✅ Чистая прибыль рассчитана по КУДиР
✅ Уставный фонд полностью оплачен
✅ Чистые активы ≥ уставного фонда
✅ Налог удержан и перечислен
✅ Документы оформлены и подшиты

9. Пример формулировки решения

РЕШЕНИЕ единственного участника ООО «_____» № ___
г. Минск, «__» ________ 2025 г.

 Я, Иванов Иван Иванович, являясь единственным участником ООО «_____», решил:

1. Направить чистую прибыль за 2024 год в размере 10 000 руб. на распределение.
2. Выплатить участнику 10 000 руб. до 31.12.2025 г. (переводом на расчётный счёт).
3. Удержать и перечислить подоходный налог 13 % в соответствии с НК РБ.

Участник: ____________ /И.И. Иванов/