0.С чего начинается ИП: что вы теперь обязаны понимать

Регистрация ИП - это не «получил свидетельство и работай». С момента внесения в ЕГР вы стали субъектом хозяйствования, и на вас легли обязанности, которых у обычного гражданина нет: платить налоги в срок, сдавать декларации, платить взносы в ФСЗН за самого себя, вести учёт и хранить документы. Ответственность за это - ваша личная.

ИП отвечает по долгам всем своим имуществом. Это главное отличие от ООО или ЧУП. У юрлица за долги отвечает само юрлицо в пределах своего имущества, а личная квартира или машина учредителя, как правило, не затрагиваются. У ИП такого разделения нет: долги перед бюджетом, ФСЗН, контрагентами - это ваши личные долги как физического лица. Если бизнес не пошёл, обязательства никуда не исчезают.

Практический вывод: к срокам и обязанностям ИП нельзя относиться «как получится». Большинство штрафов у новичка - не за обман, а за то, что вовремя не сдал декларацию, не заплатил взнос или не оформил документ. Этот гайд - про то, чтобы вы понимали рамки и не попадали на пустом месте.

1.Каким бизнесом можно заниматься: рамки видов деятельности

Главное на старте в 2026 году: ИП работает не по принципу «можно всё, что не запрещено». Действует обратная логика - закрытый перечень разрешённых видов. Если вашего направления в нём нет, вести его как ИП нельзя. У этой рамки три ограничителя.

1.1. Закрытый перечень видов деятельности ИП

Виды, которыми вправе заниматься ИП, установлены перечнем, утверждённым постановлением Совета Министров от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности». Сама реформа введена Законом от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности». Переходный период для «старых» ИП закончился 31 декабря 2025 года - с 2026 года правило действует для всех.

В перечень вошли в основном массовые направления малого бизнеса: розничная торговля, бытовые услуги, техническое обслуживание и ремонт автомобилей, отделочные и ремонтно-строительные работы, производство отдельных видов продукции и другие. Полный список - в самом постановлении № 457; перед стартом сверьте свой конкретный вид с ним напрямую.

Если вашего вида в перечне нет, это не тупик, а развилка: либо оформить деятельность как самозанятость (если она подходит), либо создать коммерческую организацию. Для этого Закон № 365-З предусмотрел упрощённую процедуру создания организации, учреждённой одним лицом.

1.2. Лицензируемые и требующие спецразрешений виды

Часть направлений вести можно, но только получив разрешение государства. Общие правила и перечень лицензируемых видов установлены Законом от 14.10.2022 № 213-З «О лицензировании» и постановлением Совета Министров от 27.02.2023 № 154 «О лицензировании». Типичные примеры: медицинская и фармацевтическая деятельность, перевозка пассажиров, отдельные образовательные услуги. Работа без лицензии там, где она обязательна, - грубое нарушение с конфискацией дохода, поэтому лицензионный вопрос закрывают до начала работы.

1.3. Ограничение по найму работников

Даже внутри разрешённого вида статус ИП рассчитан на небольшое дело: число наёмных работников у ИП ограничено. Как только команде нужно вырасти сверх лимита - это сигнал, что вы переросли форму ИП и пора в юрлицо.

2.Система налогообложения: что выбрать и как считается налог

От выбора режима зависит и сумма налога, и объём отчётности. Новичку 2026 года доступны два режима - общая система (подоходный налог) и единый налог (теперь лишь для узкого круга видов). Отдельно стоит самозанятость (налог на профессиональный доход) - это альтернатива статусу ИП. Если вы ничего специально не выбрали и не подпадаете под единый налог, вы автоматически на общей системе.

2.1. Общая система: подоходный налог

Ставка подоходного налога для ИП - 20% (ст. 214 НК). Налог считается не с выручки, а с прибыли: из доходов вычитаются затраты. Затраты можно учесть одним из двух способов, и выбираете вы.

Способ А - по фактическим затратам. Учитываете реальные расходы на бизнес (см. предупреждение ниже про оплату).

Способ Б - профессиональный налоговый вычет по нормативу (ст. 205 НК). Вместо подсчёта реальных расходов уменьшаете доход на фиксированный процент без документов: 20% от выручки - по общему правилу; 30% от выручки - для транспортной деятельности (перевозки) и розничной торговли.

Смешивать нельзя: в отчётном периоде применяется либо фактические затраты, либо норматив. Норматив удобен, когда реальных расходов мало или их трудно подтвердить; фактический метод выгоднее при больших расходах. Перед выбором прикиньте оба варианта.

2.2. Единый налог: только для узкого круга видов

После реформы единый налог доступен не всем ИП, а только по отдельным направлениям - часть бытовых и потребительских услуг населению и розничная торговля отдельными товарами. Конкретные виды-объекты перечислены в п. 1 ст. 337 НК (глава 33 НК). Налог платится по фиксированным ставкам, установленным приложением 24 к НК; ставки индивидуальны и зависят от вида деятельности и региона, поэтому единой цифры нет - смотрите приложение 24 под свой вид и населённый пункт. Расходы при этом режиме не учитываются.

Важно про лимит. Классического лимита выручки на едином налоге нет, но есть доплата: если валовая выручка за квартал превышает 40-кратную сумму уплаченного единого налога, с суммы превышения доплачивается 6% (с 2026 года ставка повышена с 5% до 6%). Поэтому валовую выручку нужно вести на учёте именно для контроля этого порога.

2.3. Самозанятость (НПД)

Для физлиц, чья деятельность подходит под самозанятость, существует отдельный режим - налог на профессиональный доход - без регистрации ИП. У него свой перечень видов и свои правила; в этом гайде он не разбирается.

2А.Налоги, которые возникают по отдельным операциям

Ваш режим - подоходный или единый - это налог с основной деятельности. Но есть налоги, которые «включаются» от конкретной операции и платятся независимо от режима - даже если в обычном порядке вы не плательщик НДС и даже на едином налоге.

2А.1. Ввозной НДС при импорте из ЕАЭС - 20%

Как только вы ввозите товар из России, Казахстана, Армении или Киргизии, возникает обязанность уплатить ввозной («косвенный») НДС по ставке 20% - независимо от режима. Вместо таможни вы подаёте в свою инспекцию заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и декларацию по косвенным налогам. Срок подачи и уплаты - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. Это главная налоговая ловушка тех, кто закупает товар в РФ.

2А.2. Реклама: до трёх платежей

Когда ИП размещает рекламу, у него может возникнуть до трёх разных платежей. Какие именно - зависит от того, что вы рекламируете (интернет или иное) и кому платите (резиденту РБ или нерезиденту).

(A) Рекламный сбор - сбор за размещение (распространение) рекламы. Отдельный сбор (глава 28-2 НК, введён Указом от 31.03.2022 № 131), не НДС и не налог на прибыль. Платит его рекламодатель - белорусское юрлицо или ИП, то есть вы сами, когда заказываете и оплачиваете размещение своей рекламы. Облагаются услуги по размещению (распространению) рекламы на территории РБ, включая размещение в сети Интернет (реклама в Яндексе, поисковое продвижение, баннеры, размещение у белорусских площадок и агентств). База - стоимость оказанных вам услуг по размещению рекламы без НДС. Ставки зависят от места размещения: 20% - общая ставка, в том числе за интернет-рекламу и рекламу в СМИ; 10% - только за наружную рекламу и рекламу на транспорте (в т.ч. в салонах транспорта общего пользования). Сбор возникает и при оплате рекламы резидентам РБ - это шире, чем налоги на выплаты нерезиденту. Сроки: ежеквартально, расчёт не позднее 20-го, уплата не позднее 22-го числа месяца после квартала.

(B) НДС налогового агента - 20%. Возникает дополнительно и только при оплате рекламы (услуг) иностранной компании, место реализации которых - РБ: вы как покупатель сами исчисляете и уплачиваете НДС 20% (ст. 114 НК), даже если в обычном порядке НДС не платите.

(C) Налог на доходы нерезидента - 15%. Тоже только при оплате рекламы иностранной компании: рекламные услуги - объект налога на доходы иностранных организаций (п. 1.12.10 ст. 189 НК), удерживает и перечисляет белорусский заказчик. Нюанс: по площадкам на учёте в РБ (например, Meta) налог может не удерживаться, но декларация всё равно подаётся.

2А.3. Плата за упаковку и отдельные товары (Указ № 313)

Это не налог, а обязательная плата за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки. Основание - Указ Президента от 11.07.2012 № 313. Администрирует её не МНС, а госучреждение «Оператор вторичных материальных ресурсов» (vtoroperator.by). Платят производители и импортёры (в т.ч. ИП): товаров, ввозимых в полимерной, стеклянной, бумажной и (или) картонной упаковке (то есть практически любой ввоз товара в упаковке), а также отдельных товаров из перечня по кодам ТН ВЭД (шины, масла, элементы питания, электрооборудование и др.).

Исполнить обязанность можно двумя путями: самостоятельно организовать сбор отходов либо заключить договор с Оператором и вносить плату (этот путь выбирает большинство). Размер: по упаковке - в рублях за 1 тонну по каждому виду материала; по отдельным товарам - в рублях за тонну либо в процентах от контрактной стоимости; актуальные размеры берите у Оператора. Срок - ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом. На перспективу: с 1 января 2027 года требования в этой сфере ужесточаются (постановление Совмина от 10.07.2026 № 354).

2Б.Порог 500 000 рублей и переход в юрлицо

Правило. Вести деятельность в статусе ИП можно, только пока доходы и (или) валовая выручка за календарный год нарастающим итогом не превышают 500 000 рублей (ст. 3 Закона от 27.12.2023 № 327-З). Порог считается по выручке (доходу), и расходы его не уменьшают.

Что происходит при превышении:

• со следующего календарного года гражданин не вправе продолжать деятельность в статусе ИП - её можно вести только через коммерческую организацию;
• запрет работать как ИП действует в течение трёх лет;
• для ИП на общей системе при превышении применяется повышенная ставка подоходного налога 30% ко всей базе за период. Это отдельный «тридцатник» - не путать с профвычетом 30% из раздела 2: там это норматив затрат, а здесь - сама ставка налога.

Бесшовный переход. Чтобы не останавливать бизнес, Закон от 22.04.2024 № 365-З дал ИП право создать коммерческую организацию (ООО, УП и т.п.), учреждаемую одним лицом, в упрощённом («бесшовном») порядке: с сохранением прав на лицензии и доменные имена, переходом прав на имущество без госпошлины и непрерывностью деятельности. По последним разъяснениям, ограничения по сроку для этой процедуры нет.

3.Электронная подпись (ЭЦП) и личный кабинет плательщика

Почти всё взаимодействие ИП с государством идёт электронно: декларации в налоговую, отчётность в ФСЗН, доступ к сервисам. Ключ электронной подписи оформляют одним из первых действий после регистрации - без него не сдать даже «нулёвку». Подробный порядок - в «Полном гиде по получению ЭЦП» на сайте МНС (nalog.gov.by/landing-ecp).

• Где получить: в регистрационных центрах, аккредитованных в ГосСУОК; адреса и запись - на портале НЦЭУ (nces.by).
• Документы для ИП: документ, удостоверяющий личность (оригинал); копия документа об оплате услуги; заполненный и подписанный перечень сведений о Подписчике (с печатью при наличии); копия свидетельства о госрегистрации ИП.
• Срок сертификата: на выбор 1 или 2 года. Носитель - USB-токен (AvPass / AvBign) либо мобильная ЭЦП на сим-карте.
• Для ФСЗН нужен отдельный атрибутный сертификат. Если есть наёмные работники, при оформлении сразу берите услугу с дополнительным атрибутным сертификатом.
• Альтернатива - ID-карта: при её наличии сертификат выпускается вместе с картой сразу на 10 лет, вход в личный кабинет - по ID-карте. Продление действующего сертификата можно оформить дистанционно на сайте НЦЭУ.

4.Декларации: что, когда и когда НЕ нужно сдавать

Подоходный налог (общая система). Отчётный период - квартал, налоговый период - календарный год. Декларация подаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом; налог уплачивается не позднее 22-го.

Единый налог. Отчётный период - квартал. Расчёт (декларация) подаётся не позднее 1-го числа отчётного квартала, то есть до его начала. Уплата - помесячная: не позднее 1-го числа каждого месяца, в котором ведётся деятельность (по 1/3 квартальной суммы). Впервые зарегистрированные ИП подают декларацию и платят до начала деятельности.

Декларации по отдельным операциям. Возникают не от режима, а от события: ввозной НДС из ЕАЭС - к 20-му числу месяца после ввоза; рекламный сбор - ежеквартально (расчёт до 20-го, уплата до 22-го); НДС и налог на доходы налогового агента - при выплатах нерезиденту; плата Оператору за упаковку - ежеквартально.

Форма подачи. По умолчанию - электронно, через личный кабинет плательщика; поэтому ключ ЭЦП нужен ещё до первой отчётной даты.

5.Взносы в ФСЗН «за себя»

ИП платит социальные взносы за самого себя - сам и, как правило, независимо от того, была ли прибыль. Даже без единого наёмного работника у вас есть личная обязанность перед Фондом, и именно от неё зависит пенсионный стаж.

Ставка - 35%, из которых 29% идут на пенсионное страхование и 6% на социальное (больничные, декрет). Пенсионные 29% - та часть, от которой зависит зачёт страхового стажа.

База зависит от режима. ИП на подоходном - база считается от чистого дохода за год (доход минус расходы), данные Фонд получает от МНС автоматически. ИП на едином налоге - 35% от МЗП за каждый месяц, в котором уплачивался единый налог.

Дифференцированный минимум. Для ИП на подоходном: если доход за год ниже 12 МЗП - взносы платятся 35% от фактического дохода (заработали мало - платите меньше); если доход 12 МЗП и выше - взносы исходя из базы не менее 12 МЗП. При МЗП 858 рублей (2026 год) минимальные годовые обязательные взносы при базе 12 МЗП составляют около 858 × 12 × 35% = 3 603,60 руб. Максимум не ограничен.

Срок уплаты - годовой: не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Сумму видно в личном кабинете плательщика ФСЗН, перечисление - через ЕРИП.

Отчётность. С 18 августа 2025 года для всех ИП отменена обязанность подавать сведения персонифицированного учёта по форме ПУ-3; расчёт формируется по данным МНС.

Когда можно не платить. Участвовать в формировании пенсионных прав добровольно (то есть не платить обязательно) вправе ИП, которые одновременно с предпринимательской деятельностью: являются получателями пенсий; имеют право на пособие по уходу за ребёнком в возрасте до 3 лет; получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное или высшее образование в дневной форме. Обратите внимание: наличие основного места работы, где взносы за вас платит наниматель, НЕ освобождает ИП от уплаты взносов «за себя».

6.Учёт, первичные документы, хранение и приём оплаты

Учёт доходов и расходов. ИП на подоходном ведёт учёт доходов и расходов по установленной форме; расходы попадают в учёт только по правилу «подтверждены И оплачены». ИП на едином налоге фиксирует выручку (в том числе для контроля порога доплаты). Учёт ведётся с первого дня деятельности.

Первичные документы. Каждая операция оформляется первичным документом: накладные (ТН, ТТН) на товары, акты на работы и услуги, документы на оплату. Оформлять документы задним числом нельзя - это самостоятельное нарушение и повод для доначислений. Если вы плательщик НДС или налоговый агент по НДС (при ввозе или оплате услуг нерезиденту), добавляется электронный счёт-фактура (ЭСЧФ).

Приём оплаты. При приёме наличных по общему правилу применяется кассовое оборудование, подключённое к системе контроля (СККО), с выдачей чека (есть перечень исключений - сверяйте под свой вид). В установленных случаях нужно обеспечить приём оплаты картами (эквайринг). Кассовую книгу и лимит остатка кассы ИП, как правило, не ведёт и не устанавливает - тем более без наёмных работников; такие обязанности в основном возникают при выдаче зарплаты и подотчётных сумм.

Хранение документов. Первичные учётные документы и приложения к ним хранятся 3 года после проведения налоговым органом проверки соблюдения налогового законодательства, а если такая проверка не проводилась - 10 лет (п. 177 Перечня, утв. постановлением Минюста от 24.05.2012 № 140). За уничтожение документов до истечения этих сроков установлена административная ответственность.

7.Проверки и контроль

С 1 января 2026 года контроль работает по новым правилам: Указ от 06.06.2025 № 227 заменил прежний Указ № 510, порядок детализирован постановлением Совмина от 30.12.2025 № 802. Идеология сместилась в сторону профилактики - «лучше предотвратить и исправить ошибку, чем наказать», со снижением вмешательства в работу бизнеса.

Формы контроля. Государственный контроль ведётся только в установленных формах: выборочные проверки, внеплановые проверки, мероприятия технического характера и мониторинги. Мониторинг - самая мягкая форма: наблюдение без вмешательства, по итогам которого чаще предлагают устранить нарушение, а не сразу штрафуют.

Риск-ориентированный подход. Кого включат в план выборочных проверок, определяется по критериям степени риска. Аккуратное ведение учёта и своевременная отчётность работают на то, чтобы вы оставались в низкой группе риска. Прежняя защита новых субъектов от проверок в первые два года с переходом на Указ № 227 пересмотрена, поэтому автоматически рассчитывать на «два года неприкосновенности» не стоит - при сомнениях уточняйте в своей инспекции.

Две «книги»: одну отменили, вторую оставили

Книга учёта проверок - отменена. С 1 января 2026 года обязанность её вести отменена (Указ № 227 взамен Указа № 510): учёт проверок ведут сами контролирующие органы в единой автоматизированной системе. Покупать и регистрировать её больше не нужно.

Книга замечаний и предложений - осталась обязательной. Её обязаны иметь организации и ИП, которые реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги согласно перечню сфер (приложение 1 к Положению, утв. постановлением Совмина от 12.11.2025 № 635). Книгу нужно приобрести и зарегистрировать до начала обслуживания клиентов, иначе штраф. С 2026 года действует принцип конфиденциальности - посетители не видят чужие записи.

На что смотрят у новичка в первую очередь

• ведётся ли деятельность в рамках разрешённого перечня № 457 и не превышен ли порог 500 000 рублей;
• применяется ли кассовое оборудование и выдаётся ли чек при приёме наличных;
• есть ли и зарегистрирована ли книга замечаний и предложений (если у вас торговля, работы или услуги);
• оформлена ли первичка вовремя и без «задним числом», есть ли подтверждения оплаты расходов;
• сданы ли декларации в срок и уплачены ли налоги и взносы в ФСЗН;
• лицензируется ли ваш вид и есть ли лицензия, если она нужна.

8.Календарь ИП на год и чек-лист первого месяца

Годовой календарь обязанностей

Чек-лист первого месяца

1. Проверить вид деятельности - входит ли он в перечень № 457 и не требует ли лицензии.
2. Определиться с системой налогообложения - общая (подоходный) или единый налог, если ваш вид под него подпадает; прикинуть, какой выгоднее.
3. Получить ключ ЭЦП и активировать личный кабинет плательщика на портале МНС.
4. Разобраться с ФСЗН - понимать обязанность взносов «за себя» и срок 31 марта; при найме работников встать на учёт и взять атрибутный сертификат.
5. Приобрести и зарегистрировать книгу замечаний и предложений - до начала обслуживания клиентов, если у вас торговля, работы или услуги.
6. Настроить приём оплаты - кассовое оборудование с подключением к СККО и выдачей чека, при необходимости эквайринг.
7. Организовать учёт с первого дня - книга учёта доходов и расходов, хранение первички и подтверждений оплаты расходов.
8. Учесть «операционные» налоги - ввозной НДС из ЕАЭС, рекламный сбор и налоги при оплате рекламы, договор с Оператором по упаковке.
9. Поставить напоминания на ключевые даты: 20-е и 22-е числа после квартала, 31 марта по ФСЗН.