С 2026 года ИП ждут важные изменения: как подготовиться к переходу и избежать налоговых рисков

 С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели в Беларуси смогут заниматься только теми видами деятельности, которые указаны в Приложении № 1 к Постановлению Совета Министров № 457 от 28 июня 2024 года. Это решение существенно меняет правила ведения бизнеса для многих ИП. Однако не менее важным является положение пункта 11 статьи 6 Закона № 47-З от 13 декабря 2024 года, которое устанавливает особый порядок налогообложения доходов по операциям, выполненным до конца 2025 года. Разберём, что это значит на практике и какие шаги стоит предпринять уже сейчас.

Ключевые изменения в законодательстве

Главное нововведение заключается в том, что с 2026 года индивидуальные предприниматели полностью теряют право заниматься деятельностью, не включённой в утверждённый перечень. Для тех, кто продолжает работать в исключаемых сферах, 2025 год станет переходным.

Закон № 47-З дополнительно устанавливает, что если ИП до 31 декабря 2025 года отгрузил товары, выполнил работы или оказал услуги по «запрещённым» видам деятельности, но не получил оплату до конца года, то стоимость этих операций нужно включить в состав доходов за 2025 год. Другими словами, даже если деньги поступят позже — в 2026 году, — налог на эти суммы придётся уплатить заранее.

Исключение сделано для тех предпринимателей, которые создадут коммерческую организацию (например, ООО) в порядке «бесшовного перехода» согласно Закону № 365-З. В этом случае объект налогообложения у ИП по не оплаченным операциям не возникает — все обязательства переходят к новой компании.

Позиция государственных органов

Официальная позиция государства направлена на постепенный отказ от универсального статуса ИП и переход к более чёткой дифференциации предпринимательской деятельности. Цель — упорядочить рынок, повысить прозрачность расчётов и стимулировать бизнес к переходу в форму юридических лиц.

Подход законодателя в данном случае можно считать компромиссным: ИП предоставлен полный 2025 год, чтобы завершить действующие договоры, получить оплату и при необходимости оформить «бесшовный» переход. Государственные органы подчёркивают, что такие меры позволят избежать двойного налогообложения и упростят переход к новой форме работы.

Практические рекомендации для ИП и малого бизнеса

Чтобы избежать финансовых потерь и налоговых рисков, предпринимателям стоит заранее подготовиться к завершению 2025 года. Ниже приведён список практических шагов:

1. Проведите инвентаризацию договоров и расчетов.
   Определите, по каким клиентам и контрагентам возможны неоплаченные поставки или незавершённые обязательства.

2. Ускорьте получение оплат.
   Постарайтесь до 31 декабря 2025 года получить расчёты по всем отгрузкам и оказанным услугам, чтобы избежать налога на «бумажные» доходы.

3. Рассмотрите вариант создания ООО.
   Если ваш вид деятельности не входит в разрешённый перечень, заранее оцените возможность перехода в форму коммерческой организации. Процедура «бесшовного перехода» позволит сохранить клиентов и договоры без дополнительных налоговых последствий.

4. Проконсультируйтесь с бухгалтером.
   Специалист поможет правильно рассчитать налоговую базу за 2025 год, отразить отгрузки и своевременно подать декларацию.

5. Проверьте соответствие видам деятельности.
   Сопоставьте свои коды деятельности с Приложением № 1 к Постановлению № 457, чтобы точно понимать, подпадаете ли вы под ограничения.

Итоги и взгляд в будущее

Переход 2025–2026 годов станет для ИП важной вехой. Новые правила делают предпринимательскую деятельность более структурированной, но требуют внимательности и своевременных решений. Подготовка заранее позволит минимизировать риски, избежать доначислений и обеспечить плавный переход к новой форме бизнеса.

Компании, созданные в порядке «бесшовного перехода», смогут продолжить работу без разрывов и дополнительных налогов. Остальным ИП важно завершить все расчёты до конца 2025 года, чтобы не столкнуться с неожиданными налоговыми обязательствами.

Отказ от ответственности

Настоящий материал подготовлен в ознакомительных целях и не является индивидуальной юридической, налоговой или бухгалтерской консультацией. Перед принятием решений, связанных с изменением формы деятельности, налогообложением или отчётностью, рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией к бухгалтеру или налоговому консультанту.